С начала 2015 года вступил в силу ряд изменений, внесенных в Налоговый кодекс Российской Федерации, касающихся налога на недвижимость и новой обязанности физических лиц — сообщать о наличии объектов налогообложения. В тонкостях помог разобраться исполняющий обязанности руководителя Межрайонной ИФНС № 4 по Самарской области А. А. Найденов.

Введена новая обязанность для налогоплательщиков

— Александр Алексеевич, сегодня граждане должны не только заплатить налоги, но еще и сообщить о своих объектах налогообложения. В связи с чем введена эта обязанность?

— Начнем с того, что налоги устанавливаются для пополнения бюджетов различного уровня, что позволяет решать вопросы не только местного значения, но и развивать социальную и транспортную инфраструктуру, обеспечивать работу образовательных и медицинских учреждений, армии, правоохранительных органов и других важнейших государственных институтов, поддерживать социально незащищенные слои населения и многое другое. Налоги обеспечивают функционирование государства в целом, и отдельного муниципалитета в частности. Так одним из основных источников наполнения, например, муниципальной казны являются налог на имущество физических лиц и земельный налог, транспортный налог поступает в региональный бюджет. Качество жизни в районе напрямую зависит от поступления местных налогов, соответственно, своевременной их оплаты налогоплательщиками. Стоит отметить, что с этого года определен единый день оплаты имущественных налогов — 1 октября.

Через почтовые отделения жители Самарской области, в том числе и Кинельского района уже начали получать сводные налоговые уведомления с расчетом трех имущественных налогов — транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц. На конвертах в качестве отправителя указан филиал ФКУ «Налог-сервис» ФНС России, это объясняется тем, что печать и рассылка налоговых уведомлений теперь ведется централизованно, а расчет налогов по-прежнему производится налоговыми органами по месту нахождения объекта налогообложения. Копию налогового уведомления можно также получить в налоговых инспекциях по месту учета объекта имущества или распечатать в «Личном кабинете налогоплательщика физического лица». Кстати, «личный кабинет» поможет оплатить налоги через интернет, значительно сэкономив ваше время.

Если в течение всего периода владения недвижимостью, транспортным средством или земельным участком налогоплательщик не получал уведомления и не платил налоги, то он обязан в уведомительном порядке до 31 декабря текущего года самостоятельно сообщить об объектах имущества в инспекцию по месту их нахождения. Такая обязанность на физических лиц введена налоговым законодательством (п. 2.1 ст. 23 НК РФ) с 1 января 2015 года. Непредставление таких сведений грозит налогоплательщику применением штрафных санкций с 1 января 2017 года и исчислением налога за три предыдущих года. Вместе с тем, есть два исключения: сообщение в инспекцию направлять не нужно, если физическое лицо получало налоговое уведомление по указанным объектам в предыдущие годы, либо данному лицу предоставлена льгота в виде освобождения от уплаты налога.

Сообщение об объектах имущества в налоговый орган предоставляется строго по утвержденной форме, в произвольном же виде — исполненной обязанностью не является. Кроме того, сообщить гражданин должен лично, обратившись в налоговую инспекцию, либо через представителя, либо направить документы по почте заказным письмом, либо передать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через сервис-помощник «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России. Также необходимо будет предоставить правоустанавливающие документы на объекты налогообложения или документы, подтверждающие государственную регистрацию транспортных средств.

Утвержднный бланк Сообщения об объектах имущества можно получить в налоговых инспекциях или распечатать на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Физические лица. — Представление Сообщения о наличии имущества».

— Какие последствия ожидают гражданина за несвоевременную уплату налога?

— Если уведомление было получено, но налог не оплачен, соответственно, средства в местный бюджет не поступили, то у налогоплательщика возникает долг, на который будут начислены пени. На основании п.4 ст.75 Налогового Кодекса РФ ему пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Если налогоплательщик не принимает меры по добровольному погашению долга, задолженность взыщут в судебном порядке. При этом судебные издержки в виде госпошлины увеличат материальные затраты должника.

«Личный кабинет налогоплательщика» сэкономит ваше время

— Насколько популярен электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физического лица» и какие дополнительные возможности открываются с 1 июля 2015 года в работе с налоговым сервисом-помощником?

— В сравнении с другими муниципальными районами Самарской области электронный сервис пользуется большой популярностью среди жителей Кинельского района. Так с момента открытия к «личному кабинету» на сегодняшний день подключились свыше 18,4 тысяч граждан. Впереди нас по данному показателю только два района в Самаре и Тольятти. Подключение к сервису займет не более 10 минут, логин и пароль от «личного кабинета» можно получить при наличии паспорта и ИНН в любой инспекции на основании заявления. Кстати, и здесь можно минимизировать временные затраты, указав в заявлении адрес электронной почты как путь получения ключа к своему налоговому досье. Есть важный нюанс, полученный пароль утрачивает свое действие через месяц, поэтому необходимо установить свой пароль. Обладатели «личного кабинета» существенно экономят свое время, поскольку именно здесь можно получить информацию о своих объектах имущества без посещения налоговой инспекции, а также данные о наличии переплат или задолженностей, и, что особенно важно, здесь можно оплатить налоги в режиме онлайн. А с 1 июля 2015 года в соответствии с Федеральным законом от 04.11.2014 № 347-ФЗ возможности «личного кабинета» значительно расширяет усиленная неквалифицированная электронная подпись. Теперь документы, направленные через «личный кабинет» и подписанные электронной подписью, имеют юридическую силу и приравниваются к документам, которые представлены на бумажном носителе и подписаны собственноручно. Например, через «личный кабинет» теперь можно подать декларацию З-НДФЛ при использовании права на получение имущественного или социального вычета. Остается лишь получить сертификат электронной подписи в «личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» и определиться с вариантом установки и хранения ключа неквалифицированной электронной подписи. В первом случае сертификат ключа будет храниться на вашем компьютере, во втором – в «облаке» в защищенном хранилище ФНС России.

 «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» — это возможность бесплатно получить электронную подпись для предоставления документов в налоговые органы, пройдя по ссылке в электронном сервисе «Получение сертификата ключа проверки электронной подписи» в разделе «Профиль».

Кадастровая оценка — в основе расчета налога

— Вступил в силу закон о новом налоге на недвижимость. Каким образом теперь будут рассчитываться налоги на квартиру, дом или дачу?

— Схема исчисления налога изменилась. Этот год — последний, когда мы его начисляем, исходя из инвентаризационной стоимости (в народе говорят, по БТИ), которая, как правило, существенно ниже рыночной. Со следующего года налог будет зависеть от кадастровой стоимости, приближенной к рыночной стоимости объекта недвижимости — квартиры, дачи, гаража, хозяйственных построек, жилого дома, объекта незавершенного строительства.

— Что понимается под кадастровой стоимостью, кто ее рассчитает?

— Кадастровая стоимость имущества — это стоимость имущества на рынке недвижимости, которая рассчитывается и устанавливается Федеральной Службой Кадастра и Картографии (Кадастровой палатой).

Облагаться налогом будет не вся кадастровая стоимость, полагается так называемый налоговый вычет. Налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, 10 кв.м. – на комнату, 50 кв. м. — на частный жилой дом. Поэтому существенного увеличения суммы налогов в большинстве своем не произойдет, налоговые перемены отвечают принципам социальной справедливости. Причем, все категории собственников, которые были освобождены от налога на имущество, сохранят эту льготу и дальше. Исключение — если у пенсионера не одна квартира в собственности, а несколько. Тогда от уплаты налога освободят только одну квартиру, за вторую платить придется. Аналогично с жилыми домами, дачами и гаражами. Вместе с тем, льгота распространяется на имущество, расположенное в любом другом регионе.

Ставки налога на недвижимость от кадастровой стоимости, установленные органами местного самоуправления в Кинельском районе

— Если взять налог на землю, то люди нередко удивляются: почему за, казалось бы, похожие земельные участки им приходится платить по-разному? И как новая кадастровая оценка повлияла на поступления земельного налога в бюджет?

— В отличие от налога на недвижимость, земельный налог уже не первый год исчисляется, исходя из кадастровой стоимости земельных участков, которая определяется правительством Самарской области. Не чаще, чем раз в три года, стоимость может быть пересмотрена. Например, последний пересмотр был проведен в 2013 году, в силу вступил с 1 января 2014 года, соответственно, сумма рассчитанного по-новому налога представлена в уведомлениях за 2014 год, массовая рассылка которых жителям на сегодняшний день продолжается и завершится в конце августа — за месяц до единого срока оплаты 1 октября 2015 года. Кадастровая стоимость каких-то участков увеличилась, каких-то уменьшилась, безусловно, это отразилось и на суммах налогов. Тем не менее, говорить сегодня о влиянии новой кадастровой стоимости на сбор земельного налога и уровень его поступления в муниципальную казну, преждевременно, поскольку окончательный день оплаты земельного налога еще не наступил.

Если говорить о льготах, напомню, что льготы на земельный налог мы не устанавливаем, их устанавливают органы местного самоуправления, причем в каждом поселении свои для определенных категорий граждан.

Льготы по налогам на имущество и землю носят заявительный характер, поэтому льготникам необходимо обратиться в налоговую инспекцию с документами, подтверждающими льготу — мы вносим данные в базу, и человеку автоматически рассчитывается налог с учетом положенных льгот. Информацию о льготах можно узнать на сайте ФНС России www.nalog.ru.с помощью электронного сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

В заключение отмечу, что в случае своего несогласия со сведениями по объектам налогообложения и расчетами имущественных налогов подать заявление без лишних временных затрат налогоплательщику помогут удобные электронные сервисы на сайте ФНС России «Направить заявление о корректировке налогового уведомления-Электронная сверка по имущественным налогам» и «Личный кабинет налогоплательщика для физического лица». Если налогоплательщик не согласен с рассчитанной кадастровой стоимостью, необходимо с заявлением обратиться в Росреестр, где на комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости земельных участков примут решение по вашему заявлению.

А по вопросу несогласия с размером кадастровой оценки своего объекта недвижимости обращаться необходимо в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости объекта недвижимости.

УФНС России по Самарской области напоминает, что установлен единый срок уплаты имущественных налогов физических лиц за 2014 год — 1 октября 2015 года

Полезная информация:

Справочная служба МИФНС № 4 по Самарской области 8 (84663) 6-10-82

Справочная служба УФНС России по Самарской области 8 (846) 279-41-31

Беседовала Юлия КОВАЛЕНКО.